미국 ETF 양도세 — 250만 공제와 절세 전략

2026-05-28 · 투자·세무 가이드 · 약 5분 분량

양도세 기본

• 매도 차익 × 22% (소득세 20% + 지방세 2%)
• 연 250만 기본공제 적용
• 예: 차익 500만 → (500-250) × 22% = 55만
• 매도 다음 해 5월 신고·납부

250만 공제 — 매년 활용

• 1인당 연 250만 공제 (양도소득)
• 1년 차익이 250만 이하면 세금 0
• 매년 활용 = 누적 큰 절세
• 해 넘기면 공제분 소멸

실전 — 매년 250만 매도

VOO 1억 보유, 평가 차익 5,000만 가정.

• 한 번에 매도: (5,000-250) × 22% = 1,045만 세금
• 매년 250만씩 분할 매도 (수익만):
  • 약 20년 분할 → 매년 세금 0
  • 총 절세 약 1,045만
• 매도 후 재매수로 매입가 상향 효과

손익통산

• 같은 해 손실 종목과 합산 가능
• 이익 1,000만 + 손실 300만 = 과세 700만
• 국내 양도세 대상 종목과만 통산 (국내 일반 주식 ↔ 해외 ↔)
• 손실은 다음 해로 이월 불가 (개인)

배당소득세

• 미국 원천징수 15% (한미 조세조약)
• 국내 추가 0.4%만 더 부과 (총 15.4% 동일)
• 연 금융소득 2,000만 초과 시 종합과세 (누진세율)
• 배당주는 종합과세 위험 주의

국내 vs 해외 ETF 세금

• 국내 ETF (KODEX 200 등): 매매차익 무세
• 국내 상장 해외 ETF (TIGER 미국S&P500 등): 배당소득세 15.4% (매매차익 과세)
• 해외 직접 ETF (VOO 등): 양도세 22% (250만 공제)
• 장기 큰 금액 = 해외 직접이 유리 (분할 매도 절세)

절세 계좌 활용

• ISA: 해외 ETF는 ISA 일반형만, 한도 200~400만 비과세
• 연금저축·IRP: 해외 ETF 직접 매수 불가, 국내 상장 해외 ETF만
• 고소득자는 ISA 한도 활용 후 일반 계좌

환차익·환손실

• 달러 환산 후 차익이 과세 대상
• 매수 시 환율 vs 매도 시 환율 차이도 양도세 반영
• 환테크는 별도 비과세 (단순 환전 차익)

신고 절차

1. 증권사가 거래내역서·양도소득계산서 발급
2. 홈택스 양도소득세 신고 (5월)
3. 250만 공제 자동 적용
4. 납부세액 5월 31일까지 납부
5. 분할납부 가능 (1,000만 초과)

가족 분산 절세

• 배우자에게 ETF 증여 (10년 6억 비과세)
• 증여 후 매도 시 배우자도 250만 공제 활용
• 부부 합산 연 500만 비과세 가능
• 자녀 미성년 2,000만, 성년 5,000만 비과세 (10년)

실수 — 한 번에 매도

은퇴 시점에 1억 차익을 한 번에 매도하면 세금이 약 2,145만. 매년 250만씩 분할 매도하면 세금 0. 단순한 분할만으로 큰 절세.

주의 — 종합과세

• 배당 + 이자 합산 연 2,000만 초과 시 종합과세
• 최대 49.5% 세율 (지방세 포함)
• 퇴직 후 자산 매도 시 종합소득과 합산
• 대규모 자산은 매도 시기 분산 필수

흔한 실수

1. "매년 신고 안 함" — 무신고 가산세 20%
2. "250만 공제 한 번 사용" — 매년 활용 가능
3. "손실은 의미 없다" — 같은 해 이익과 통산
4. "환율 무시" — 환산 차익도 과세

관련 계산기

• 양도소득세 계산기
• 배당수익률 계산기
• 환율 계산기