세액공제 vs 소득공제 — 어느 게 더 유리한가

2026-05-28 · 세무·연말정산 가이드 · 약 5분 분량

핵심 차이 — 한 줄 요약

• 소득공제: 과세표준을 줄여줌 → 세율 × 공제액 만큼 절세
• 세액공제: 산출세액에서 직접 차감 → 공제액 그대로 절세
• 세율 24% 미만: 세액공제 유리
• 세율 24% 이상: 소득공제 유리 (있다면)

계산 비교 — 100만 공제 시

과세표준 5,000만 (세율 24%) 가정.

• 소득공제 100만: 과표 4,900만 → 세금 100만 × 24% = 24만 절세
• 세액공제 100만: 세금에서 100만 직접 차감 = 100만 절세
• 이 경우 세액공제가 4배 유리

세율별 비교

• 과표 1,400만 이하 (6%): 세액공제 압도적 유리
• 1,400~5,000만 (15%): 세액공제 6.7배 유리
• 5,000~8,800만 (24%): 세액공제 4배 유리
• 8,800만~1.5억 (35%): 세액공제 2.9배 유리
• 1.5억 초과 (38~45%): 차이 줄어듦

주요 소득공제 항목

• 인적공제: 본인·배우자·부양가족 150만/인
• 주택자금: 주담대 이자·전세대출 원리금
• 신용·체크카드: 총급여 25% 초과분의 15~40%
• 주택청약저축: 연 240만 한도 40%
• 국민연금·건강보험: 전액 (실제는 의무)

주요 세액공제 항목

• 연금저축·IRP: 연 900만 한도 13.2~16.5%
• 의료비: 총급여 3% 초과분의 15%
• 교육비: 자녀 학원·등록금 15%
• 기부금: 한도 15~30%
• 월세: 연 750~1,000만 한도 15~17%
• 자녀세액공제: 1인 15만, 2인 35만, 3인 65만

실전 예시 — 연봉 5,000만 직장인

과세표준 약 3,000만 (세율 15%) 가정.

• 연금저축 400만 납입 → 세액공제 400만 × 16.5% = 66만 환급
• 주담대 이자 300만 → 소득공제 300만 × 15% = 45만 절세
• 의료비 200만 → 세액공제 200만 × 15% = 30만 환급
• 합계 약 141만 절세

고소득자에게 유리한 것

• 세율 38% 이상 (과표 1.5억 초과)
• 소득공제 100만 = 38만 절세 (vs 세액공제 15~16.5만 ↑)
• 주택자금·주택청약·신용카드 적극 활용
• 인적공제 부양가족 등록 확대

저소득자에게 유리한 것

• 세율 6~15% (과표 5,000만 이하)
• 세액공제 활용 우선 (연금·의료비·교육비)
• 소득공제는 효과 적음
• 월세 세액공제는 무조건 챙기기

한도 확인 필수

• 연금저축·IRP 합산 연 900만 한도
• 의료비는 본인·장애인 한도 없음, 기타는 700만
• 교육비 자녀 1인당 한도 (취학전·초중고·대학)
• 한도 초과분은 절세 효과 0

중복 적용 가능한 것

• 연금저축 + IRP (합산 한도 내)
• 의료비 + 신용카드 (둘 다 가능)
• 교육비 + 신용카드
• 주택청약 + 주담대 이자

중복 불가

• 월세 세액공제 ↔ 주택자금 소득공제 (동시 X)
• 같은 의료비 본인·배우자 분산 신청 불가
• 같은 부양가족 부부 중복 등록 불가

흔한 실수

1. "세액공제 = 소득공제" — 절세액 4~8배 차이
2. "한도 무관" — 한도 초과는 효과 0
3. "월급 적으면 절세 불필요" — 환급금이 큰 영향
4. "부양가족 중복 등록" — 가산세 위험

관련 계산기

• 연말정산 계산기
• 종합소득세 계산기
• 연금저축 절세 계산기