부가가치세(VAT) 신고 가이드 — 사업자 필수 체크리스트 2026

2026-05-17 · 세금 가이드 · 약 5분 분량

부가세 핵심

부가세 납부액 = 매출세액 − 매입세액

• 판매할 때 받은 10% (매출세액)
• 매입할 때 낸 10% (매입세액)
• 차액을 국세청에 납부
• 매입 > 매출이면 환급

일반과세 vs 간이과세

구분	일반과세	간이과세
매출 기준	연 1억 400만+	1억 400만 미만
세율	10%	업종별 1.5~4%
매입세액 공제	전액	일부만
세금계산서	발행 의무	영수증 (일부 계산서)
신고	연 2회 확정 + 예정신고	연 1회
납부 면제	없음	연 매출 4,800만 미만

2026년 신고 일정 (일반과세자)

• 1기 확정: 7/1~7/25 (1~6월분)
• 2기 확정: 1/1~1/25 (전년 7~12월분)
• 예정신고: 4/25, 10/25 (개인 선택, 법인 필수)

미신고 시 무신고 가산세 20%, 과소신고 10%, 납부지연 연 8% 수준.

매입세액 공제 가능 항목

• 사업 관련 매입품 (재료·소모품·서비스)
• 사업장 임대료
• 전기·통신·인터넷 (사업 사용분)
• 광고비·마케팅 비용
• 업무용 차량 (1,000cc 이하 경차·화물차만)
• 업무용 컴퓨터·집기

공제 불가 항목

• 승용차 (1,001cc 이상, 영업용 제외)
• 유류대 (승용차 관련)
• 접대비
• 면세 사업 관련 매입
• 증빙 없는 매입

실전 예시 — 분기 1억 매출 자영업

• 매출세액: 1억 × 10% = 1,000만
• 매입(재료·임대·비용 등) 6,000만 → 매입세액 600만
• 납부할 부가세 = 1,000 − 600 = 400만

면세 vs 영세율

• 면세: 세금 자체 없음 (기초 농수산물·교육·의료·도서). 매입세액 공제 불가
• 영세율: 세율 0% (수출·외화). 매입세액 공제 가능 → 환급 발생

절세·관리 팁

1. 세금계산서 적격 수취 — 매입세액 공제 받으려면 필수
2. 사업용 신용카드 사용 — 홈택스 자동 집계
3. 매입 영수증 보관 5년 — 국세청 사후 검증
4. 예정신고 활용 — 6개월 한 번에 내면 자금 부담 큼
5. 간이 → 일반 전환 시점 주의 — 매출 증가 시 자동 전환

흔한 실수 5가지

1. "카드 매출은 부가세 자동" — 신고는 반드시 본인이
2. "VAT 포함 vs 별도" — 견적·계약서에 명시 안 하면 분쟁
3. "환급 안 받아도 됨" — 신고만 해도 자동 환급
4. "간이과세 무조건 이득" — 매입 많으면 일반과세가 환급 가능해 유리
5. "폐업 시 신고 안 함" — 폐업 후 25일 내 마지막 신고 의무

신고 준비 체크리스트

• 홈택스 사업자 인증서
• 매출 세금계산서·신용카드·현금영수증 집계
• 매입 세금계산서·사업용 카드 사용 내역
• 면세 매출·영세율 매출 별도 정리

관련 계산기

• 부가세 계산기
• 공급가액 역산
• 종합소득세

참고 자료

• 국세청 홈택스
• 부가가치세법